На основании Постановлений администрации ЭМР от 14.02.05г. № 77-п и от 14.02.06г. № 40-п было утверждено положение «О порядке предоставления средств предприятиям, выпекающим хлеб на территории Эвенкийского муниципального района» в целях компенсации затрат предприятиям – производителям хлеба и хлебобулочных изделий. На основании которого предоставление средств производится по фактическим затратам: дизельного топлива, использованного для нагрева хлебопекарных печей, стоимости основного сырья (муки по цене поставщика без НДС с учетом затрат, связанных с доставкой, погрузкой – разгрузкой, транспортными расходами до места производства), котельно – печного топлива, электрической и тепловой энергии, затраченной на производство хлеба.
Для получения средств предприятию – изготовителю хлеба необходимо предоставить в Управление экономики Администрации ЭМР необходимые документы, прописанные в выше указанных Постановлениях и расчет о предоставлении средств.
Таблица 2.4. Данные по финансированию МП ЭМР «ТЗЦ «Эвенкия» «Субвенция на предоставление дотации предприятиям, выпекающим хлеб»
Год Выделено ассигнований (руб) Предоставлено расчетов (руб) Профинансировано (руб) Остаток ассигнов Остаток расчетов
2005 6 930 000,00 6 468 752.59 6 469 331,82 460 668,18 - 579,23
2006 7 200 000,00 7 016 209,00 7 016 209,00 183 791,00 0,00
Из данных таблицы видно, что в отчетном периоде ассигнований было выделено на 270 тыс.руб. больше по сравнению с предыдущим годом. Профинансировано в отчетном периоде на всю сумму предоставленных расчетов, в предыдущем периоде Администрация ЭМР перечислила предприятию на 579,23 рублей меньше от предоставленных расчетов. Это означает, что данную сумму предприятие потратило из собственных средств.
На основании Постановлений Администрации ЭМР от 24.01.05г. № 19-п и от 11.02.06г. № 62-п было утверждено положение «О порядке предоставления субвенций Администрациям муниципальных образований на возмещение расходов по завозу продуктов питания (за исключением подакцизных), товаро-материальных ценностей и нефтепродуктов в поселки района». Возмещение расходов по завозу производится на основании расчета транспортных расходов.
Таблица 2.5 Субвенция на возмещение расходов по завозу продуктов питания, ТМЦ, ГСМ для населения
Год Выделено ассигнований (руб) Предоставлено расчетов (руб) Профинансировано (руб) Остаток ассигнов Остаток расчетов
2005 12 239 000.00 10 386 003.00 10 386 003.00 2 537 997.00 0.00
2006 22 661 150.00 5 918 086.00 5 918 086.00 16 743 064.00 0.00
По данным таблицы видно, что предприятие в отчетном году заложило в бюджет слишком большую сумму, оно не освоило выделенные ассигнования. Это большой минус в работе экономистов МП ЭМР «ТЗЦ «Эвенкия». На основании Постановлений Администрации ЭМР от 15.02.05г. № 78-п и от 18.02.06г. № 91-п было утверждено положение «О порядке предоставления субвенции бюджетам муниципальных образований на возмещение расходов по поддержке предприятий торговли в поселениях Илимпийской группы ЭМР».
Возмещение расходов предприятиям торговли производится по затратам котельно – печного топлива, электрической и тепловой энергии, необходимым на их содержание. Возмещение также производится на основании предоставленных расчетов.
Таблица 2.6. Субвенция на возмещение расходов по поддержке предприятий торговли
Год Выделено ассигнований (руб) Предоставлено расчетов (руб) Профинансировано (руб) Остаток ассигнов Остаток расчетов
2005 1 323 000.00 1 121 239.08 1 121 234.08 201 765.92 5.00
2006 1 221 250.00 979 928.41 979 928.41 241 321.59 0.00
Аналогичная ситуация: предприятие закладывает в бюджет больше средств, чем может освоить.
Таблица 2.7. Анализ доходов предприятия
Показатели 2005 2006 Отклонение Темп роста, %
(+;-) по
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумме, тыс. руб. уд. вес, %
А 1 2 3 4 5 6 7
Валовая прибыль 23 569 100 16 392 100 -7 177 - 69,55
Прочие операционные доходы - - - - - - -
Внереализационные доходы - - - - - - -
Всего доходов 23 569 100 16 392 100 -7 177 Х 69,55
Можно увидеть, что в отчетном году валовая прибыль МП ЭМР «ТЗЦ «Эвенкия» снизилась на 7 177 тыс.руб., то есть на 40,45%.
Годы Оборот розничной торговли в действующих Индексы цен Товарооборот в сопоставимых ценах к базисному году, тыс.руб. Цепные темпы роста,% Базисные темпы роста,%
цепные базисные в действующих ценах в сопоставимых ценах в действующих ценах в сопоставимых ценах
А 1 2 3 4 5 6 7 8
1-й 30 865,00 - 1,00 30 865,00 - - 1,00 1,00
2-й 40 140,00 1,30 1,30 52 202,16 130,05 169,13 130,05 169,13
3-й 37 669,00 0,94 1,22 45 972,90 93,84 88,07 122,04 148,95
Таблица 2.8. Анализ динамики товарооборота по предприятию за ряд лет
Исходя из данных таблицы видно, что в связи с уменьшением индекса цен товарооборот предприятия в сопоставимых ценах к базисному году снизился на 6,16%
Таблица 2.9. Анализ влияния цен и физического объема на товарооборот предприятия
Годы Объем товарооборота, тыс.руб. Абсолютное изменение товарооборота, тыс.руб. Темп роста (снижения), %
в действующих ценах индекс цен в сопоставимых ценах всего в т.ч. за счет изменения в действующих ценах в сопоставимых ценах
физического объема цен на товары
А 1 2 3 4 5 6 7 8
Отчетный 66 088,00 0,78 51 461,91 - - - - -
Прошлый 84 871,00 1,00 84 871,00 -18 783,00 77,87 60,64
Виды имущества На начало прошлого года (2005) На начало отчетного года (2006) Отклонение (+;-) Темп роста (снижения), %
сумма, тыс.
руб. уд.вес., % сумма, тыс.руб. уд.вес., % сумма, тыс.руб. уд.вес., %
А 1 2 3 4 5 6 7
Основные фонды 6 643 7,83 19 518 19,85 12 875 12,01 293,81
Оборотные средства 78 182 92,17 78 834 80,15 652 -12,01 100,83
Итого 84 825 100,00 98 352 100,00 13 527 - 115,95
В связи с изменением индекса цен объем товарооборота предприятия в отчетном году в действующих ценах снизился на 22.13%, а в сопоставимых снизился на 39,36%
Таблица 2.10 «Анализ состава и структуры активов предприятия за отчетный период»
По данным таблицы можно судить, что на начало 2006 года удельный вес основных фондов вырос на 193,81%. Произошло незначительное увеличение оборотных средств (на 0,83%)
Показатели Ед. Прошлый год Отчетный год Отклонение (+;-) Темп изменения
измер. %
А Б 1 2 3 4
Товарооборот тыс.руб. 84 871 66 088 -18 783 77,87
Чистая прибыль тыс.руб. -18 896 -1 855 17 041 9,82
Среднегодовая стоимость основных фондов тыс.руб. 13 081 30 798 17 717 235,44
В том числе активной части основных фондов тыс.руб. 13 081 30 798 17 717 235,44
Удельный вес активной части основных фондов % 100% 100% 0 100,00
Среднесписочная численность работников чел. 0
В т.ч. ТОП чел. 0
Фондоотдача основных фондов 6,4882 2,1459 -4,3423 33,07
Фондоотдача активной части основных фондов руб. 6,4882 2,1459 -4,3423 33,07
Фондоемкость основных фондов руб 0,1542 0,4661 0,3119 302,27
Коэффициент эффективности использования основных фондов -1,4445 -0,0602 1,3843 4,17
Фондовооруженность труда одного работника тыс.руб./чел. 0
Фондооснащенность труда одного производственно-обслуживающего работника тыс.руб./чел. 0
Интегральный показатель эффективности использования основных фондов [ ]
1,00048044 1,000204 -0,00027645 99,97
Таблица 2. 11 Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств предприятия
Из данных таблицы можно видеть, что при уменьшении товарооборота в отчетном году на 23,13%. Убыток предприятия сократился по сравнению с прошлым годом на 17 041 тыс.руб. Среднегодовая стоимость основных фондов в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым на 135,44%. Но так как предприятие работало в убыток, то основные фонды использовались не эффективно.
Таблица 2.12. Анализ состава и структуры расходов предприятия
Состав расходов 2005 2006 Отклонение (+;-)
сумма, тыс.руб. уд.вес, % сумма, тыс.руб. уд.вес, % сумма, тыс.руб. уд.вес, %
А 1 2 3 4 5 6
Расходы всего, в т.ч. 92 784 100 82 867 100 -9 917 -
Издержки общественного питания 35 292 38,04 29 867 36,04 -5 425 -1,99
Прочие операционные расходы - - - - - -
Внереализационные расходы 18 795 20,26 20 426 24,65 1 631 4,39
Текущий налог на прибыль (ЕНВД) 536 288 -248 х
За счет избавления от торговых площадей (кафе) в отчетном году уменьшились издержки общественного питания на 5 425 тыс.руб. Произошло увеличение внереализационных расходов на 1 631 тыс.руб.
Таблица 2.13. Анализ валовой прибыли предприятия
Показатели 2005 2006 Отклонение Темп роста, %
(+;-)
Товарооборот, тыс.руб. 84 871 66 088 -18783 77,87
Уровень торговой надбавки, % 135 75 -60 х
Валовая прибыль:
- сумма, тыс.руб. 23 569 16 392 -7 177 69,55
-уровень, % 27,77 24,80 -2,97 х
Состав капитала 2005 2006 Изменение по Темп роста (снижения), %
сумма, тыс.руб. уд.вес,% сумма, тыс.руб. уд.вес,% сумме, тыс.руб. уд.весу,%
А 1 2 3 4 5 6 7
1.Собственный капитал 37 393 44,08 30 712 31,23 -6 681 -12,86 82,13
2.Заемный капитал 47 432 55,92 67 640 68,77 20 208 12,86 142,60
3.Итого стоимость капитала 84 825 100,00 98 352 100,00 13 527 - 115,95
Таблица 2.15. Анализ динамики состава и структуры источников финансирования активов предприятия
В отчетном периоде стоимость собственного капитала уменьшилась на 6 681 тыс.руб., а заемный капитал увеличился на 42,6%, (на 20 208 тыс.руб.). Это отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия
Состав собственного капитала 2005 2006 Изменение по Темп роста (снижения), %
сумма, тыс.руб. уд.вес,% сумма, тыс.руб. уд.вес,% сумме, тыс.руб. уд.весу,%
А 1 2 3 4 5 6 7
1.Собственный капитал всего, в т. ч. 37 393 100 30712 100 -6 681 0 82,13
2.Авансированный капитал, в т. ч. 537 1,44 537 1,75 0 0,31 0,00
2.1.Уставной капитал 537 1,44 537 1,75 0 0,31 0,00
2.2.Добавочный капитал (в части эмиссионного дохода) - - - - - - -
2.3.Целевые финансирования и поступления. - - - - - - -
3.Накопленный капитал, в т. ч. 36 856 98,56 30 175 98,25 -6681 -0,31 81,87
3.1.Добавочный капитал (за искл.эмиссионного дохода) - - - - - - -
3.2.Резервный капитал - - - - - - -
3.3.Фонд соц. сферы - - - - - - -
3.4.Нераспределенная прибыль (непокр. убыток) 36 856 98,56 30 175 98,25 -66 81 -0,31 81,87
3.5.Доходы будущих периодов - - - - - - -
3.6.Резервы предстоящих расходов за минусом расходов буд. периодов - - - - - - -
Исходя из того, что товарооборот в отчетном году уменьшился на 18 783 тыс.руб. (22,13%), а уровень торговой надбавки уменьшился на 60%, то валовая прибыль составила – 7 177 тыс.руб. Предприятие понесло убытки.
Таблица 2.16. Анализ динамики состава и структуры собственного капитала по торговому предприятию за отчетный год
По таблице видно, что в целом на начало отчетного года по сравнению с прошлым произошло снижение собственного капитала на 18,04%
Таблица 2.17. Анализ динамики, состава и структуры заемного капитала
Состав заемного капитала 2005 2006 Изменение по Темп роста (снижения), %
сумма, тыс.руб. уд.вес,% сумма, тыс.руб. уд.вес,% сумме, тыс.руб. уд.весу,%
А 1 2 3 4 5 6 7
1.Заемные средства всего, из них: 47 432 100,00 67 640 100,00 20 208 0,00 142,60
2.Долгосрочные кредиты 0 0,00
3.Краткосрочные заемные средства, в т. ч. 47 432 100,00 67 640 100,00 20 208 0,00 142,60
3.1.Краткосрочные кредиты и займы 34 460 72,65 51 685 76,41 17 225 3,76 149,99
3.2.Кредиторская задолженность 12 972 27,35 15 955 23,59 2 983 -3,76 123,00
Проанализировав таблицу, можно сделать вывод, что на начало отчетного периода произошло увеличение заемных средств, а именно: задолженность по кредитам увеличилась на 49,99% и составила 51 685 тыс.руб.; кредиторская задолженность увеличилась на 2 983 тыс.руб. Это отрицательный показатель для предприятия.
Таблица 2.18. Идентификация типа финансовой устойчивости предприятия на основе абсолютных показателей
Показатели 2005 2006 Отклонение (+ -) Темп роста (снижения), %
А 1 2 3 4
1.Собственный капитал 30175 22947 -7228 76,05
2.Долгосрочные кредиты и займы 0 0 0 0,00
3.Внеоборотные активы 19518 42048 22530 215,43
4.Собственные оборотные средства 30707 23879 -6828 77,76
5.Фактическая величина запасов 68365 36807 -31558 53,84
6.Излишек (недостаток) собственных оборотных средства -57176 -54976 2200 96,15
7.Краткосрочные кредиты и займы 51685 51685 0 100,00
7.1.в т.ч. непогашенные в срок 0
8.Кредиторская задолженность товарного характера 15955 23576 7621 147,77
8.1.в т.ч. просроченная 0
9.Общая сумма нормальных источников финансирования запасов 98347 99140 793 100,81
10.Излишек (недостаток) нормальных источников финансирования запасов 10464 20285 9821 193,86
В результате увеличения внеоборотных активов на конец года на 22 530 тыс.руб., произошло уменьшение недостатка собственных оборотных средств.
Таблица 2.19. Анализ динамики относительных показателей финансовой устойчивости по предприятию
Показатели 2005 2006 Отклонение (+;-) Темп роста (снижения), %
1. Валюта аналитического баланса (общая стоимость активов) 98347 99140 793 100,81
2. Собственный капитал 30712 23902 -6810 77,83
3. Долгосрочные обязательства 0 0 0 -
4. Собственные оборотные средства 30707 23879 -6828 77,76
5. Оборотные активы 78829 57062 -21767 72,39
6. Материально-производственные запасы 68365 36807 -31558 53,84
7. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 67640 75261 7621 111,27
8. Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов 22704 48994 26290 215,79
9. Износ основных средств и нематериальных активов 3186 6916 3730 217,07
10. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов 19518 42078 22560 215,59
11. Коэффициент автономии (2/1) 0,3123 0,2411 -0,0712 77,20
12. Уровень перманентного капитала (2+3)/1 0,3123 0,2411 -0,0712 77,20
13. Коэффициент обеспеченности СОС (4/5) 0,3895 0,4185 0,0289 107,43
14. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (4/6) 0,4492 0,6488 0,1996 144,44
15. Коэффициент маневренности собственного капитала (4/2) 0,9998 0,9990 -0,0008 99,92
16. Коэффициент накопления амортизации (9/8) 0,1403 0,1412 0,0008 100,59
17. Доля вложения в торгово-производственный капитал (10+6)/1 0,8936 0,7957 -0,0979 89,04
18. Уровень функционального капитала (1-7)/1 0,3122 0,2409 -0,0714 77,14
19. Комплексный показатель финансовой устойчивости (11+12+13+14+15+17)/6 0,5595 0,5574 -0,0021 99,63
Так как коэффициент автономии значительно снизился, то это свидетельствует об уменьшении финансовой независимости предприятия, увеличении риска финансовых затруднений в будущие периоды, снижение гарантии погашения предприятием своих обязательств. Уменьшение коэффициента маневренности отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия. Комплексный показатель финансовой устойчивости предприятия в целом за год снизился на 0,37%.
Таблица 2.20. Анализ динамики относительных показателей ликвидности предприятия
Показатели 2005 2006 Отклонение (+;-) Темп роста (снижения), %
1. Краткосрочные обязательства 67 640 75 261 7621 111,27
2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 888 1 713 825 192,91
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (2/1) 0,0131 0,0228 0,0096 173,37
4. Краткосрочная дебиторская задолженность 9 576 18 542 8 966 193,63
5. Коэффициент промежуточного покрытия (2+4)/1 0,1547 0,2691 0,1144 173,97
6. Запасы с НДС и прочие оборотные активы 68 365 36 807 -31 558 53,84
7. Коэффициент текущей ликвидности (2+4+6)/1 1,1654 0,7582 -0,4072 65,06
8. Чистые оборотные активы (2+4+6-1) 11189 -18 199 -29 388 -162,65
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время, у предприятия он составляет 0,0096, это меньше минимального значения и означает, что предприятие не может в ближайшее время погасить задолженность. Коэффициент покрытия также значительно ниже допустимого. Предприятие в данный момент не ликвидно.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
